Skutki ekonomiczne ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu

Kongres uchwalił ustawę o cięciach podatkowych i zatrudnieniu (TCJA) pod koniec 2017 r., niewątpliwie okrzykniętą najbardziej drastyczną nowelizacją Kodeksu Dochodów wewnętrznych z 1986 r. od tego roku. Dla celów indywidualnego podatku dochodowego zmiany obejmują praktycznie podwojone standardowe odliczenia, ostre ograniczenia szczegółowych odliczeń, obniżone stawki podatku dochodowego i reformy kilku innych przepisów. Przewiduje się również, że „uproszczony” kodeks podatkowy przyniesie oszczędności ekonomiczne dzięki krótszemu czasowi poświęconemu na przygotowywanie formularzy podatkowych i wsparcie dzięki wyeliminowanemu zwolnieniu osobistemu i większej liczbie podmiotów korzystających z uproszczonego standardowego odliczenia zamiast uciążliwych szczegółowych odliczeń. Na przykład szczegółowe zasady dedukcji są żmudne (nic dziwnego), wymagają dodatkowych formularzy/harmonogramów i wymagają szczegółowego prowadzenia dokumentacji. Pozostałym efektem tego jest udział podatników, którzy korzystają z odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego, zmniejszy się o ponad połowę do zaledwie około 8 proc. jednostek rozliczeniowych. Może to ułatwić decydentom zastąpienie odliczenia ulgą podatkową dla nabywców domów po raz pierwszy w celu promowania homeownership, ogólnie rzecz biorąc, dla większości poziomów dochodów. Aby uruchomić system, znacznie mniej podmiotów zajmujących się plikami będzie musiało poświęcić czas na pracę nad alternatywnym formularzem minimalnego zobowiązania podatkowego, który wcześniej był dużym obciążeniem finansowym i czasochłonnym dla poszczególnych podmiotów zajmujących się plikami podatkowymi.

ponadto ekonomiści twierdzą, że TCJA stawia Stany Zjednoczone na bardziej konkurencyjnym krajobrazie korporacyjnym poprzez naprawienie trzech wcześniejszych wad: zwrotu kosztów, zastosowania na całym świecie i wysokiej stawki ustawowej. TCJA obniżyła federalną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych z 35 procent do 21 procent, obniżając łączną stawkę USA z 38,9 procent do 25,7 procent i umieszczając USA bliżej średniej głównych krajów, w tym Kanady, Francji, Niemiec, Japonii i Wielkiej Brytanii. Korzyści wynikające z niższej stawki podatku dochodowego od osób prawnych obejmują zachęcanie firm zagranicznych do inwestowania kapitału lub operacji w Stanach Zjednoczonych, co prowadzi do wyższej wydajności, produkcji, zatrudnienia i płac w czasie. Historyczna nominalna 35-procentowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych przed TCJĄ powodowała, że firmy takie jak Apple pożyczały gotówkę, aby odkupić akcje i zwiększyć dywidendę z akcji zamiast płacić podatki rządowi USA, między innymi unikanie opodatkowania lub strategie podziału zysków. Jednak przepisy międzynarodowe, w tym te ogłoszone na mocy TCJI, ograniczyły zachęty do utrzymywania zysków za granicą i zmniejszyły wartość unikania opodatkowania poprzez przesunięcie dochodów.

niemniej jednak TCJA długo po podpisaniu umowy spotkała się z krytyką. Poinformowano, że ustawodawstwo będzie kosztować około 1,5 biliona dolarów w ciągu najbliższych dziesięciu lat i przyniesie nadzwyczajne zyski już zamożnym gospodarstwom domowym i korporacjom, pozostawi naród mniej przygotowany do rozwiązania implikacji finansowych wynikających z emerytury baby boom i wyzysków podatkowych, które wcześniej były niezrozumiałe. Ustawodawstwo zostało dodatkowo skrytykowane za to, że jest złe w niewłaściwym czasie, ponieważ cięcia podatkowe to Finanse deficytowe dla gospodarki o niskim bezrobociu i wysokim zadłużeniu. W latach 2017-2018 przychody z podatku od osób prawnych spadły o około 40%, co może przyczynić się do wzrostu deficytu pierwotnego w wysokości 1,3 bln USD w ciągu dziesięciu lat i ogólnego wzrostu zadłużenia w wysokości 1,9 bln USD. Należy również wziąć pod uwagę trudne do ustalenia skutki niepewności politycznej lub gospodarczej. Twierdzi się, że tcja sprawia, że przyszły kodeks podatkowy jest mniej przewidywalny, zarówno dlatego, że rozszerza deficyty, jak i wiele przepisów podatkowych, które Kongres może lub nie może rozszerzyć.

choć obawy nie są bezpodstawne, gospodarka po TCJI jest w dużej mierze pozytywna. Na początku tego roku rządowy wstępny szacunek produktu krajowego brutto za I kw. odnotował silną roczną stopę wzrostu wynoszącą 3,2 proc., co oznacza poprawę w porównaniu z 2,1 proc. tempem sprzed roku. Wzrost jest wynikiem gwałtownego wzrostu eksportu, spadku importu i wzrostu zapasów. Chociaż byłoby niesprawiedliwe przypisywanie tych zmian bezpośrednio do TCJI, wynik jest zgodny z tym, na co wskazywały przepisy podatkowe. Wreszcie Skarb Państwa zebrał w przybliżeniu takie same około 370 miliardów dolarów (w tym 351 miliardów dolarów w indywidualnych podatkach dochodowych i około 17 miliardów dolarów w podatkach dochodowych od osób prawnych za pierwsze trzy miesiące 2019 r.) w pierwszych trzech miesiącach 2019 r., jak w tym samym okresie przed TCJĄ w 2017 r. (342 miliardy dolarów w indywidualnych podatkach dochodowych i 24 miliardy dolarów w podatkach dochodowych od osób prawnych). Podczas gdy dochody podatkowe nie zmniejszyły się znacząco, jak planowano, wydatki federalne wzrosły. Nie trzeba dodawać, że może zająć jeszcze kilka kwartałów działalności gospodarczej, aby uzyskać prawdziwe poczucie skutków ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu.

, Luty 8, 2018, https://www.inc.com/young-entrepreneur-council/tax-reform-small-businesses-good-bad.html

Erica York, the Tax Cuts and Jobs Act Simplified the Tax Filing process for Millions of Households, Tax Foundation, Aug. 7, 2018, https://taxfoundation.org/the-tax-cuts-and-jobs-act-simplified-the-tax-filing-process-for-millions-of-americans/

dowód.

Tina Orem, odliczenia szczegółowe: czym są i jak można obciąć rachunek podatkowy, Wrzesień 2010 6, 2019, https://www.nerdwallet.com/blog/taxes/itemize-take-standard-deduction/

William G. Gale, naprawialny błąd: Ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu, 25, 2019, https://www.brookings.edu/blog/up-front/2019/09/25/a-fixable-mistake-the-tax-cuts-and-jobs-act/

dowód.

Erica York, the Tax Cuts and Jobs Act Simplified the Tax Filing process for Millions of Households, Tax Foundation, Aug. 7, 2018, https://taxfoundation.org/the-tax-cuts-and-jobs-act-simplified-the-tax-filing-process-for-millions-of-americans/

dowód.

Id.

Id.

Floyd Norris, Apple ’ s Move Keeps Profit Out of Reach of Taxes, New York Times, May 2, 2013, https://www.nytimes.com/2013/05/03/business/how-apple-and-other-corporations-move-profit-to-avoid-taxes.html

William G. Gale, a fixable mistake: the Tax Cuts and Jobs Act, Brookings, Sept. 25, 2019, https://www.brookings.edu/blog/up-front/2019/09/25/a-fixable-mistake-the-tax-cuts-and-jobs-act/

Chuck Marr, Brendan Duke i Cyhe-Ching Huang, nowe Prawo podatkowe jest fundamentalne i będzie wymagało podstawowej restrukturyzacji, sierpień. 13, 2018, https://www.cbpp.org/research/federal-tax/new-tax-law-is-fundamentally-flawed-and-will-require-basic-restructuring

William G. Gale, a fixable mistake: the Tax Cuts and Jobs Act, Brookings, Sept. 25, 2019, https://www.brookings.edu/blog/up-front/2019/09/25/a-fixable-mistake-the-tax-cuts-and-jobs-act/

dowód.

Id.

Howard Gleckman i Aravind Boddupalli, gospodarka po TCJI nadal rośnie, Maj 7, 2019, https://www.taxpolicycenter.org/taxvox/post-tcja-economy-continues-grow

dowód.

Id.

Id.

Id.

Kimberly Amadeo 20, 2019, https://www.thebalance.com/u-s-federal-budget-breakdown-3305789

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.